中國儲(chǔ)能網(wǎng)訊：1月3日,北京市一中院發(fā)布消息稱,近日,北京一中院對華銳風(fēng)電科技(集團(tuán))股份有限公司原法定代表人、董事長、總裁被告人韓某、原副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)被告人陶某違規(guī)披露重要信息案一審公開宣判。法院認(rèn)定被告人韓某犯違規(guī)披露重要信息罪,判處有期徒刑11個(gè)月,并處罰金人民幣10元;陶某犯違規(guī)披露重要信息罪,判處拘役4個(gè)月,緩刑6個(gè)月,并處罰金人民幣5萬元。 據(jù)了解,此案為北京市首例違規(guī)披露重要信息案。
北京一中院經(jīng)審理查明:華銳風(fēng)電科技(集團(tuán))股份有限公司(以下簡稱華銳風(fēng)電公司)是在上海證券交易所上市交易的公司,依法負(fù)有信息披露的義務(wù)。被告人韓某在擔(dān)任華銳風(fēng)電公司董事長、總裁期間,于2011年指派時(shí)任華銳風(fēng)電公司副總裁兼財(cái)務(wù)總監(jiān)的被告人陶某等公司高級管理人員,通過組織公司財(cái)務(wù)部、市場部、客戶服務(wù)中心、生產(chǎn)管理部等部門虛報(bào)數(shù)據(jù)等方式虛增華銳風(fēng)電公司2011年的收入及利潤,合計(jì)虛增利潤2.58億余元,占華銳風(fēng)電公司2011年年度報(bào)告披露的利潤總額的34.99%。
北京一中院認(rèn)為,華銳風(fēng)電公司作為依法負(fù)有信息披露義務(wù)的公司向股東和社會(huì)公眾提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,嚴(yán)重?fù)p害股東或者其他人利益,被告人韓某、陶某分別作為公司直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,其行為均已構(gòu)成違規(guī)披露重要信息罪,依法應(yīng)予懲處。鑒于韓某、陶某犯罪的情節(jié)輕微及本案犯罪事實(shí)系華銳風(fēng)電公司自查發(fā)現(xiàn)并主動(dòng)上報(bào)監(jiān)管機(jī)關(guān),韓某、陶某已繳納中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政處罰決定書因虛假信息披露行為對其二人所處的罰款,依法可對韓某、陶某從輕處罰,已繳納的罰款折抵本判決所處的罰金。韓某雖系偵查機(jī)關(guān)電話通知到案,但其到案后未如實(shí)供述,其行為不構(gòu)成自首。陶某在共同犯罪中起次要作用,系從犯,且陶某經(jīng)偵查機(jī)關(guān)電話通知到案后,如實(shí)供述自己的罪行,系自首,依法可對其從輕處罰,并宣告緩刑。據(jù)此,北京一中院依法作出上述判決。
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違規(guī)披露、不披露重要信息罪,是指依法負(fù)有信息披露義務(wù)的公司、企業(yè)向股東和社會(huì)公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,或者對依法應(yīng)當(dāng)披露的其他重要信息不按照規(guī)定披露,嚴(yán)重?fù)p害股東或者其他人利益的行為?！吨腥A人民共和國刑法》第161條規(guī)定,行為觸犯違規(guī)披露、不披露重要信息罪,對公司、企業(yè)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接負(fù)責(zé)人員,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金。
違規(guī)披露、不披露重要信息罪中,“虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告”是指在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中偽造、虛構(gòu)并不存在的事實(shí),如捏造某筆大宗交易或者隱匿、瞞報(bào)應(yīng)該如實(shí)反映的重要事實(shí),如隱瞞公司虧損狀況,以此欺騙股東或社會(huì)公眾的行為;“依法應(yīng)當(dāng)披露的其他重要信息”,是指在依法發(fā)行股票、公司、企業(yè)債券以及發(fā)售基金份額時(shí)依法應(yīng)當(dāng)公告的招股說明書、債券募集辦法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及基金招募說明書、基金合同、基金托管協(xié)議等;在證券、基金份額上市交易前依法應(yīng)當(dāng)公告的上市公告書及有關(guān)信息,如公司的實(shí)際控制人、基金資產(chǎn)凈值、基金份額凈值等;以及證券、基金份額上市交易后依法應(yīng)當(dāng)持續(xù)披露的年度報(bào)告、中期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告等;其他依法應(yīng)當(dāng)披露的重要信息,這些信息的具體范圍由公司法、證券法、證券投資基金法、銀行業(yè)監(jiān)督管理法等法律、行政法規(guī)以及國務(wù)院證券管理機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定予以進(jìn)一步明確?！安话凑找?guī)定披露”,是指對依法應(yīng)當(dāng)披露的信息進(jìn)行虛假記載,在信息披露中故意有重大遺漏、誤導(dǎo)性陳述或者其他法律禁止的內(nèi)容,如對證券業(yè)績進(jìn)行預(yù)測等。“嚴(yán)重?fù)p害股東或者其他人利益”,依照最高人民檢察院、公安部《關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》第六條的規(guī)定,包括造成股東、債權(quán)人或者其他人直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額累計(jì)在五十萬元以上的;虛增或者虛減資產(chǎn)達(dá)到當(dāng)期披露的資產(chǎn)總額百分之三十以上的;虛增或者虛減利潤達(dá)到當(dāng)期披露的利潤總額百分之三十以上等九種情形。
我國刑法之所以規(guī)定違規(guī)披露、不披露重要信息罪,加強(qiáng)對證券市場信息披露行為的刑法干預(yù),取決于信息披露制度對于規(guī)制證券市場的重要性。由于證券產(chǎn)品的復(fù)雜性、虛擬性和交易方式的特殊性,信息不對稱問題特別突出,這決定了信息披露在整個(gè)資本市場運(yùn)行過程中處于中心和基礎(chǔ)地位。信息披露不僅是市場主體向社會(huì)公眾做作出的承諾,更是市場主體必須嚴(yán)格履行的法律義務(wù)。只有重點(diǎn)打擊虛假信息披露等違法違規(guī)行為,確保信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí),才能形成合理的市場定價(jià),發(fā)揮資本市場有效配置資源的作用;才能引導(dǎo)市場預(yù)期,促進(jìn)例行的投融資決策和股權(quán)文化;才能及時(shí)充分地揭示和評估市場風(fēng)險(xiǎn),提高市場運(yùn)行的穩(wěn)定性。如果市場主體披露的財(cái)會(huì)報(bào)告以及其他重要信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏,或者該披露的不披露,不僅會(huì)使社會(huì)公眾作出錯(cuò)誤判斷,從而導(dǎo)致其利益受損,甚至可能影響社會(huì)穩(wěn)定;也會(huì)在一定程度上妨害國家經(jīng)濟(jì)決策的正確制定,影響國民經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展。信息披露制度是建立公平有效證券市場的內(nèi)在要求。世界各國的證券法毫無例外地確立了信息披露制度。美國證交會(huì)在經(jīng)過調(diào)查后,曾作出過如下結(jié)論:“聯(lián)邦證券立法的全部構(gòu)造中樞,在于企業(yè)內(nèi)容的公開,利用其財(cái)務(wù)狀況資料或其他資料,使投資者能作出明智判斷,而且這是防止證券欺詐的最好方法?！?
